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    保險給付為何會被課遺產稅、標準在那裡？綜合各個被課遺產稅的案子，就會發現，這些人士有多項共同特色，年紀大、錢多多、保額高、身家豐厚、有生病，都是重點課稅查核對象。

    法院認定要不要課稅，完全看民眾的身家、投保動機、目的，法官會從四大細項著手，判斷保險給付的錢，到底要不要課遺產稅。

    一、投保目的。

    核保時，投保大額保險的人，都有填高額保單報告書，通常，保額一千五百萬以上的人都要填這分報告書。

    投保目的這一欄會問，為何買保險，有的人直接填節稅，一下就被抓到，如果填寫為了保障，法官會持續查下去。

    二、被保險人的資產。

    大額保險報告書裡頭，被保險人還要填身家財產，有多少房子、收入。

    如果名下有三、五戶房子，存款多多，法官會認為，這麼有錢的人，還需要投保嗎，而且，還買那麼大額的保單。

    保險的功能是，人往生以後，利用保險給付，保障家人的經濟生活。

    如果被保險人經濟豐厚，一點問題都沒有，這種情況下，法官會認為，被保險人買保險是為了避稅，想要避掉遺產稅、多留財產給子孫，而不是要保障子孫的經濟生活。

    三、遺產多寡。

    如果民眾在投保目的欄，填寫為了保障，填上去的財產數額也不多，法官就會實地查核，到底被保險人身後留下多少遺產，一般而言，只要超過二千萬元，保險給付就可能被列入遺產課稅。

    四、買保單的年齡、時間。

    在被課稅的實際案例中，很多的是七、八十歲的民眾，法官會認為，都一大把年紀了、家產豐厚，怎麼還買那麼大的保額。

    最年輕的案例例如，被保險人五十五歲，買了保單以後，經過七年往生，法官去調病歷時發現，這位人士在投保時就有癌症了，法官推估，當時買保單的動機，是為了避稅。

    其實，保險不能用來節遺產稅，不管買一般投資型保單、年金險，只要是有錢人、大戶人家，稅官認為買保單的意圖、動機，不是為了保障家人經濟生活，而是為了避遺產稅，就會被課稅。

    至於一般老百姓一點都不用擔心，身後遺產不到二千萬元的小戶，稅官根本不會花時間在你身上。

    (三通稅務顧問總經理邱正弘口述，李國煌整理) 

工商時報2007.08.14
【本報訊】
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