Miscat理財投資小教室

這必是歡樂之舉的件法規的執行。不過，還是要留意即將要執行的海外所得課稅的事項。
有作投資獲利會合併計算的問題，不過這不是此篇的討論重點。
總之，回應一些人的心情：「投資並非錯，只錯在於你找錯人作管理，以及自己心態沒正確看待它」
同樣的商品，同樣的時間，為何就有人可以好好的獲利，就差別於心態以及用心的差異。　分享之。

更新日期:2008/03/31 04:32 李國煌台北報導

大戶人家操作外幣、買賣黃金，不一定都會賺到錢，二○○七年發生的損失，記得要申報，像台幣狂升以來，美元戶大虧錢，記得留下憑證，以後買賣房地產的所得、黃金交易所得，統統可以互抵。

 

黃金交易所得也可抵

 

國稅局人員說，財產交易所得要申報，財產交易有損失也可以申報，未來三年，如果再有財產交易所得，就可以拿比較早發生的損失、去和後來產生的所得互抵。

 

例如，二○○七年賣美元的匯損一百萬，向稅官申報、取得證明以後，未來，在二○○八年、二○○九年、二○一○年，這三年當中，有一年賣房子、所得一百萬。原先匯兌損失一百萬，就可以拿來和賣房子的所得一百萬，互相抵銷。

 

國稅局人員說，財產交易損失和所得互抵，並沒有限制在同一項商品，例如，黃金所得只能抵黃金損失，匯兌損失只能抵匯兌收益，或是賣房損失只能抵賣房所得，彼此之間，都可以互抵。

 

未來三年獲利才能抵

 

只是，必須是先發生的損失，才能抵未來三年發生的所得，可不能用先發生的所得、去抵未來的損失，因為有所得的那一年，就得報稅繳稅了，那能留到未來抵損失。

 

至於財產交易損失的申報，國稅局人員說，申報時，要附上買進價格、賣出價格，所得寫零，如果所得是負數、發生損失，記得要附上證明交件。

 

申報時 需附檔案

 

例如，外幣買賣的交易水單，以及黃金存摺的進出記錄，國稅局會依據這些憑證，發給納稅義務人一分財產交易損失證明，憑著這分證明，未來三年，可以抵銷投資黃金、房地產所得。

 

二○○七年，國際匯市大變化，美元、南非幣的匯價跌很兇，遭逢匯兌損失的投資人，如果已經賣出所持有的美元、南非幣，損失已經發生，記得申報損失，以後有賣房子、賣黃金的所得，就拿來互抵，可以少繳稅。

工商時報2008.01.14【李國煌】

更新日期:2008/01/04 09:33 【彭禎伶、薛翔之／台北報導】

更新日期:2008/01/04 09:39 【黃詩凱／台北報導】

　第一代分配家產，跳過第二代，將土地直接登記給第三代，依照國稅局認定，屬於第二代將應分得財產贈與第三代，應依遺產及贈與稅法規定，課徵贈與稅。

　遺產及贈與稅法第四條第二款規定，本法稱贈與，指財產所有人以自己財產無償給予他人，經他人允受而生效力的行為。

　北區國稅局最近查獲一起案例，甲君於五十六年書立「分產鬮書」分配家產，分產前的土地大部分登記於甲君及其大兒子乙君名下，五十八年甲君死亡，乙君未依「分產鬮書」協議，將土地過戶給其弟丙君。

　然而，一直到民國九十三年甲君才將應分配給乙君的土地，登記在乙君之子名下。乙君主張其子取得土地，是分產而不是贈與，但因乙君的兒子並不是第一代法定繼承人，因此北區國稅局認定乙君將土地登記請求權贈與其子，依前述的遺贈稅法規定，計算土地公告現值為贈與金額，課徵贈與稅。

　官員表示，稅法規定不是由民眾自行認定，必須依照實質課稅原則和相關文件佐證，才能確認適用。北區國稅局特別提醒民眾，若有前述的贈與情事，請速至贈與人戶籍所在地國稅局，補申報贈與稅，以免被查獲後，不但需補稅，還要再繳交罰鍰。
http://tw.news.yahoo.com/article/url/d/a/080104/57/r837.html

更新日期:2007/12/30 04:09

〔記者鄭琪芳／台北報導〕明年起多項新稅制上路，其中不乏減稅利多，如綜所稅課稅級距調高、汽車進口關稅調降、捐款私立學校可全數列舉扣除等；此外，明年開始實施的「員工分紅費用化」，可以減輕企業稅負，但可能會影響企業盈餘。

綜所稅課稅級距 明年調高

由於十一年來物價漲幅累計已達十％，明年度綜所稅課稅級距調高一成，由現行的三十七萬元、九十九萬元、一百九十八萬元及三百七十二萬元，分別調高至四十一萬元、一百零九萬元、二百一十八萬元及四百零九萬元，納稅人後年五月申報明年度的綜所稅時，就可以適用。

綜所稅課稅級距調高後，全年綜合所得淨額在三十七萬元以上者，幾乎都可受惠。舉例而言，若所得淨額四十萬元，就可少繳稅額二千一百元；若所得淨額為一百萬元，則可少繳稅額三千六百元。

捐款私立學校 可全數抵稅

原本民眾捐款給私立學校，申報綜所稅捐贈扣除額時，最高限額為綜合所得總額的二十％，若透過「私立學校興學基金會」捐款，列舉扣除限額則是所得總額的五十％；但立法院修正通過「私立學校法」，對學校法人或私立學校的捐贈，如未指定捐款特定對象，可全數列舉扣除，換句話說，民眾捐款給「私立學校興學基金會」，將可全數列舉扣除。

個人售屋營利 要課營業稅

個人以營利為目的，購買房屋或標購法拍屋後再銷售，若符合下列要件之一，明年起要辦理營業登記，課徵營業稅。不過，由於人力限制，國稅局將先針對每年銷售房屋達六戶以上者，先行納入查核範圍。

員工分紅改列費用 企業少繳稅

營利事業的員工紅利及董監事酬勞，自明年一月一日起，若非由公司本身股票或其他權益商品價格決定者，公司在申報營利事業所得稅時，得以費用列支。

雖然不少人質疑，員工分紅費用化將影響公司獲利及股價；不過，從租稅觀點來看，員工分紅改認列為費用後，企業可扣除的費用增加，應納稅額將會減少；至於員工領取分紅配股，則仍依面額計算所得課徵綜所稅，但二○○九年底「促進產業升級條例」之後，員工領取的分紅配股，將改依市價課稅。

汽車關稅再調降

明年小汽車及其底盤進口關稅稅率再調降，關稅配額內稅率由廿一．八％調降至二十．三六％，關稅配額外稅率則維持三十％不變。

綜所稅補稅 超商可繳

明年起民眾也可到便利商店繳納綜合所得稅，但僅限綜所稅補稅款，而且稅款限兩萬元以下，納稅人同樣須自付每筆六元的手續費。財政部南區國稅局表示，民眾明年若收到二○○六年度的綜所稅補稅單，就可以選擇前往統一、全家、萊爾富、來來ＯＫ等四大超商繳稅。

國稅局特別提醒民眾，若到便利商店繳稅完畢，應檢視所繳納的稅單是否已加蓋該便利商店店章，並妥善保管已蓋章的稅單與相關憑證，以作為繳納稅款證明，國稅局不會再寄送繳納證明。
http://tw.news.yahoo.com/article/url/d/a/071230/78/qti8.html

【聯合晚報╱記者楊美玲/台北報導】 2007.12.30 03:35 pm
    個人以營利為目的，購買房屋或標購法拍屋再予銷售，如符合設有固定營業場所、僱用員工協助處理房屋銷售等條件，南區國稅局表示，自97年1月1日起，應依法課徵營業稅。 
    南區國稅局局長邱政茂表示，符合下列要件之一者，應依法課徵營業稅： 設有固定營業場所，也包含設置網站或加入拍賣網站等； 具備「營業牌號」(不論是否已依法辦理登記)；經查有僱用員工協助處理房屋銷售事宜；其他經查核足以構成以營利為目的之營業人。 
    南區國稅局表示，稽徵機關受限於人力的限制，無法將所有個人售屋的案件均逐一查核，稽徵機關因而將個人每年度銷售房屋(含法拍屋)達6戶以上者(自用住宅用地、受贈取得及繼承取得之房屋應予排除)，先行納入查核範圍，審酌其交易頻率及交易目的，詳予查明後如係「以營利為目的」，即予以課徵營業稅。但如為檢舉案件，則不受6戶的限制，稽徵機關均會著手進行調查。 
    按所得稅法第9條規定，財產交易所得係指納稅義務人非經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生的增益，故依同法第14條規定，應併入綜合所得課稅。但近年來，許多民眾將房屋買賣當作是一種投資工具，利用買賣房屋來賺取價差，國稅局認為與所得稅法所稱「非經常買進、賣出之營利活動」有所出入，且此種買賣行為是否屬加值型及非加值型營業稅法第6條所稱之「以營利為目的」，而應按同法第1條所規定課徵營業稅之銷售行為，產生許多爭議。 
    該局即曾在94年度進行營業人售屋查核作業時發現，個人買賣房屋一年度達數十戶，甚至上百戶，其中更有某台南縣的納稅義務人，因理財投資規劃，從事標購法拍屋並完成不動產登記，經整修後再行出售，87至91年間出售之房屋將近200戶，金額更高達1億500萬元，但因為是以「個人」名義進行買賣，所以價差均申報財產交易所得，但就稽徵機關而言，此種行為已難謂為「非經常買進、賣出」，而應認定為「以營利為目的」依法應課徵營業稅的銷售行為。惟囿於當時法令並無相關規定來據以認定兩者適用之差異，致徵納雙方爭議不斷。所幸，經過多次的研商，財政部於95年12月29日發布了兩則相關的函令，明確規範相關作業準則，並自97年度開始執行。 
【2007/12/30 聯合晚報】

工商時報2007.10.31  【李國煌】 
　遠東銀稅務顧問戴素雲說，依照規定一年內，贈與一百一十一萬元，不用課稅。 
　一、現金贈與，限期完成、轉帳給錢較合宜。
　戴素雲說，如果是贈與現金，一定要在十二月底之前，完成交付，最好用轉帳方式給錢，以後有憑有證。 
　如果直接交付現金，未來要告訴國稅局，孩子名下有大筆錢，是因為爸媽逐年在免稅額度內，贈與現金來的，恐怕舉證不易。 
　二、贈與不動產、有價證券，以贈與契約上頭的日期為準。
　戴素雲說，如果是贈與不動產、股票，倒不必急著在十二月底之前完成過戶，國稅局在認定贈與時間上，是看贈與契約上的日期而定。 
　即使到了明年九十七初才辦手續，在簽訂贈與契約、辦理過戶登記時，只要在贈與契約上頭，贈與日期押上今年十二月，一樣算是九十六年完成的贈與，九十六年的免稅額度一樣有效。 
http://news.chinatimes.com/CMoney/News/News-Page/0,4442,content+120610+122007103100580,00.html?source=rss

工商時報2007.10.31【楊穆郁／台北報導】

    　雖然基本所得稅額（最低稅負制）還未將境外所得納入課稅標的，惟有錢人已經開始未雨綢繆，利用境外公司OBU帳戶，規避利息所得，以降低個人所得稅負擔。

    　惟國稅局已經注意到這種情形，台灣省北區國稅局即表示，個人借用境外公司OBU帳戶隱匿利息所得，一經查，獲除補徵本稅外，並將處以罰鍰。北區國稅局表示，在進行所得稅申報案查核時，針對結購外匯的Ａ君進行查核。

    　經調閱其銀行往來資料，發現Ａ君結購鉅額外匯，並匯入境外甲公司帳戶；經進一步查核該筆資金流向，發現該筆外匯於匯入當日，就轉作美元定存，且甲公司於該筆定存到期時，將該筆定存利息匯回Ａ君帳戶。

    　Ａ君承認當時聽從銀行理財專員建議，於境外成立公司並利用公司名義開立OBU帳戶，以規避大額利息所得。北區國稅局表示，本案查獲Ａ君利用甲公司逃漏利息所得，除了依法補徵綜合所得稅外，並處以罰鍰。

    　北區國稅局提醒納稅義務人，如果有漏報利息所得等所得等情事，在未經檢舉及稽徵機關進行調查前，自動補報並補繳所漏稅款者，即可依法免罰。
http://news.chinatimes.com/CMoney/News/News-Page/0,4442,content+120610+122007103100574,00.html?source=rss

工商時報2007.10.31【李國煌／台北報導】

    　快要十一月了，這一年即將結束，打算贈與孩子資產的爸媽，宜掌握時間辦理，金融界人士指出，贈與免稅額度是以年度計算，拖過一年，一百一十一萬的免稅額度就消失了。

    　同時，家有新生兒，這個孩子又有保險需求，不妨趕快為小寶貝買保險，遠東銀行財稅顧問戴素雲說，明年報所得稅時，最多可以增加二萬四千元的列舉扣除額。

    　戴素雲說，每年接近年底，都要提醒客戶二件稅務事，一、分年贈與，趕快在年底辦妥，給現金要及時交付，二、家有新生兒，及時買保險。

    　以贈與而言，台北富邦銀資深經理陳秋蘭說，依照規定，贈與金額一年內在一百一十一萬以內免稅，這是以會計年度計算，最後這二個多月，可要把握時間，不然，年底一過，今年一百一十一萬免稅額度就消失了，明年就得重新起算。

    　有些爸媽在年初就趕忙給孩子一百一十一萬，把今年的免稅額度用掉，也有一些父母，打算在免稅額度內，逐年移轉一些資產給孩子，但是，到現在還沒有辦理贈與。

    　一年之中，父母贈與孩子資產，何時辦理比較合適。

    　陳秋蘭說，父母要有規畫，如果就是給孩子一筆現金，金額在一百一十一萬的免稅額度內，不妨早一點辦妥，以免遺忘疏忽。

    　對於如何贈與，如果心中還沒個定數，不妨先好好想一想，不必急著在年初給現金。

    　像有些大戶人家，年初趕忙給孩子一筆現金，但是，到了年中，又打算給孩子買一戶子，這樣一來，贈與金額隨著增加，適用更高稅率，可就划不來了。

    　免稅額度內，不妨贈與現金，如果超過免稅額度，而且金額比較大的話，贈與不動產比較合適。

    　戴素雲說，父母給孩子買一戶市價一千萬的房子，土地按公告現值，房子依照評定現值算，算出來的贈與金額可能只算三百萬、四百萬，比起直接給孩子一千萬現金，可節省贈與稅。

    　銀行財富管理部門主管說，在服務的大戶中，有些孩子年紀八、九歲，名下就有公寓、大樓房子，都是爸媽給的。

    　另外，戴素雲指出，接近年底時分，今年有新生兒的家庭，如果孩子有保險需求，最好在今年底之前，為孩子買保險，九十七申報九十六所得時，就可以列舉扣除，多一年的列舉扣除額度。
http://news.chinatimes.com/CMoney/News/News-Page/0,4442,content+120610+122007103100579,00.html?source=rss